新京報(bào)插畫(huà)/許英劍
明言財(cái)經(jīng)
如果允許房貸利息稅前扣除，也是一種變相減稅的措施，有效地降低中產(chǎn)階層的稅收負(fù)擔(dān)，讓他們可以發(fā)展壯大，對(duì)于社會(huì)穩(wěn)定也是極為有益的。
近日，市場(chǎng)傳出可能出臺(tái)房貸利息稅前扣除的消息，刺激房地產(chǎn)股價(jià)連創(chuàng)新高。政策上看，今年五月國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《關(guān)于2015年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見(jiàn)》中就提出“完善（個(gè)稅）稅前扣除”改革，住房按揭貸款利息是重要的稅前扣除項(xiàng)目。
房貸利息稅前扣除指的是在征收個(gè)人所得稅時(shí)，將房貸產(chǎn)生的利息作為稅前減除項(xiàng)扣除，僅對(duì)扣除后的收入部分扣除個(gè)稅，這種稅前扣除機(jī)制和社保、公積金等相同。利息稅前扣除的效果遠(yuǎn)強(qiáng)于降息。
上海是國(guó)內(nèi)最早實(shí)踐房貸利息抵稅的城市，以此應(yīng)對(duì)金融危機(jī)對(duì)樓市的負(fù)面影響。美國(guó)自1997年起，每個(gè)房產(chǎn)所有者也可以在收入中扣除總價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)美元房屋的房貸利息。
批評(píng)也隨之而來(lái)。能買房的都算是有錢人，哪怕是80萬(wàn)總價(jià)、50萬(wàn)貸款的房子，每月也至少需要還2500元以上，而全國(guó)在崗城鎮(zhèn)職工的人均工資性月收入才為2847元（2014年），買房終究是少數(shù)人的事，尤其在京滬等地。允許房貸利息稅前扣除，意味著給富人減稅，削弱了個(gè)稅調(diào)節(jié)收入差距的功能，對(duì)窮人不公平。1998年上海實(shí)施這一政策時(shí)，也出現(xiàn)高收入者用利息退稅來(lái)套取收入，造成了高端房?jī)r(jià)的上漲。
然而，房貸利息稅前扣除仍然是一個(gè)好政策�，F(xiàn)行個(gè)稅起不到調(diào)節(jié)收入分配的作用，眾所周知，低收入人群達(dá)不到起征點(diǎn)、不繳個(gè)稅，而高收入人群主要靠灰色收入、資產(chǎn)增值獲得收入，這些要么稅率低（免征或最高20%），要么征不到（灰色收入、收入轉(zhuǎn)移）。
繳個(gè)稅的人群主要是工薪收入者，2011年財(cái)政部門曾披露，起征點(diǎn)從2000元上調(diào)到3500元后，納稅人數(shù)由約8400萬(wàn)人減至約2400萬(wàn)人，目前約為4000萬(wàn)。這些人顯然不是中國(guó)最富的階層，而是中產(chǎn)級(jí)層，個(gè)稅也成為中產(chǎn)階層稅，并且邊際稅率高達(dá)45%，一個(gè)人很難通過(guò)打工而致富，個(gè)稅成為阻礙中產(chǎn)階層壯大的最大障礙，統(tǒng)一的起征點(diǎn)也扼殺了窮困家庭靠勞動(dòng)致富的可能（養(yǎng)家、買房的負(fù)擔(dān)大）。
繳個(gè)稅的主力人群，他們是中產(chǎn)階級(jí)，是應(yīng)該壯大的群體，早就應(yīng)該給他們減稅（將家庭負(fù)擔(dān)納入稅前抵扣，降低稅率）。以往強(qiáng)調(diào)用個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)際上并沒(méi)有增加富人的稅負(fù)，相反惡化了中產(chǎn)階層的處境。
以工薪收入為主的中產(chǎn)階層，是購(gòu)房的主力人群，如果允許房貸利息稅前扣除，也是一種變相減稅的措施，有效地降低中產(chǎn)階層的稅收負(fù)擔(dān)，讓他們可以發(fā)展壯大，對(duì)于社會(huì)穩(wěn)定也是極為有益的。
我們應(yīng)當(dāng)有一個(gè)共識(shí)：調(diào)節(jié)收入差距應(yīng)該更重加法——提高低收入者的工資，而非抑高，更何況個(gè)稅繳納的主體并不是實(shí)際上的富人。政策也可以設(shè)計(jì)多種細(xì)節(jié)來(lái)避免富人通過(guò)高額房貸來(lái)套取收入，如將房貸利息納入工薪稅等以勞動(dòng)為主應(yīng)稅收入前扣除，不允許在股息、紅利等個(gè)人應(yīng)稅收入前扣除；只允許首套房的房貸利息在稅前扣除，允許稅前扣除房貸利息的房產(chǎn)總額不得超過(guò)固定金額（可以參考普通住宅標(biāo)準(zhǔn)）等。
□聶日明（上海金融與法律研究院研究員）